往來(lái)款項(xiàng)管理辦法

di一章 總 則

       di一條 為加強(qiáng)公司往來(lái)款項(xiàng)的管理，減少公司資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)，保證賬務(wù)清晰，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率，特制定本辦法。

       第二條 本辦法適用于公司往來(lái)款項(xiàng)管理。

       第三條 本辦法所指往來(lái)款項(xiàng)，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等，按其基本性質(zhì)可分為兩大類，應(yīng)收款類和應(yīng)付款類。

      第四條 業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)制定客戶單位信用政策，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，合理確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，健全客戶單位信用檔案，關(guān)注重要客戶單位資信變動(dòng)情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。

      第五條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算、日常管理監(jiān)督工作。業(yè)務(wù)部門(mén)是具體實(shí)施往來(lái)款項(xiàng)管理的部門(mén)，按照“業(yè)務(wù)歸口，誰(shuí)發(fā)生、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)本部門(mén)經(jīng)辦業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行催收和追索，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)、往來(lái)單位進(jìn)行核實(shí)。

第二章 增值稅發(fā)票開(kāi)具要求

      第六條 業(yè)務(wù)部門(mén)在合同簽訂后 5 日以內(nèi)，將合同信息錄入合同管理系統(tǒng)，移交一份合同復(fù)印件至財(cái)務(wù)部。

      第七條 財(cái)務(wù)部按合同約定日期開(kāi)具增值稅發(fā)票，經(jīng)專人復(fù)核后交業(yè)務(wù)部門(mén)并履行發(fā)票交接手續(xù)。

      第八條 因客戶單位要求需變更合同開(kāi)票時(shí)間或金額的，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)處理，需經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批后方能變更。

      第九條 未簽訂書(shū)面合同但合同已實(shí)際履行的，需經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批，并將項(xiàng)目通知單交人事部和財(cái)務(wù)部。

第三章 往來(lái)賬款核算

      第十條 公司往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來(lái)發(fā)生的法人單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

      第十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)不得隨意把與正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)計(jì)入往來(lái)款項(xiàng)，不得違反規(guī)定將不屬于日常應(yīng)付款項(xiàng)的各種收入、結(jié)余等轉(zhuǎn)入應(yīng)付款項(xiàng)中掛賬，不得因記賬手續(xù)不全而形成掛賬，不得將無(wú)法查清的應(yīng)收、應(yīng)付款余額相對(duì)沖。

      第十二條 對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)出現(xiàn)借方余額的當(dāng)月，必須及時(shí)查明原因。如果該項(xiàng)債權(quán)債務(wù)關(guān)系實(shí)質(zhì)上發(fā)生變化，已從債務(wù)人轉(zhuǎn)變債權(quán)人，并且這種轉(zhuǎn)變不是暫時(shí)的，則應(yīng)當(dāng)將其余額結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)中核算。

      第十三條 往來(lái)賬款中有些一進(jìn)一出的款項(xiàng)，應(yīng)明確經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，嚴(yán)禁出借賬戶為他人轉(zhuǎn)款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不得利用職務(wù)之便，以備用金名義套取現(xiàn)金，違反現(xiàn)金管理規(guī)定。

      第十四條 預(yù)付款項(xiàng)必須根據(jù)合同、協(xié)議掛賬。在第二次按照合同、協(xié)議支付進(jìn)度款時(shí)，必須對(duì)所掛往來(lái)進(jìn)行沖銷。對(duì)無(wú)合同、協(xié)議支付的款項(xiàng)，無(wú)論屬于什么性質(zhì)，均由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)責(zé)任人負(fù)責(zé)，按程序進(jìn)行處理。

      第十五條 會(huì)計(jì)人員在處理日常業(yè)務(wù)時(shí)不得隨意掛往來(lái)。除保證金、代收代付款項(xiàng)可以掛往來(lái)外（不含備用金），其余因特殊原因需要掛往來(lái)的業(yè)務(wù)，由會(huì)計(jì)人員提出書(shū)面請(qǐng)示，明確掛賬緣由、預(yù)計(jì)清理銷賬時(shí)間等，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人簽字同意后才能掛往來(lái)，會(huì)計(jì)人員必須督促業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在規(guī)定時(shí)間進(jìn)行清理。

      第十六條 財(cái)務(wù)部按資金收款憑證、本月開(kāi)具的發(fā)票編制每月銷售收入報(bào)表。銷售報(bào)表應(yīng)列示客戶單位名稱、服務(wù)費(fèi)所屬時(shí)間、應(yīng)收、已收款項(xiàng)等明細(xì)。

第四章 往來(lái)款項(xiàng)管理

      第十七條 業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來(lái)函電）應(yīng)妥善保存；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)的回收。

      第十八條 財(cái)務(wù)部在每月結(jié)賬后，于次月10日前通過(guò)用友賬套將應(yīng)收客戶服務(wù)費(fèi)余額表打印后交業(yè)務(wù)部門(mén)核實(shí)。

      第十九條 財(cái)務(wù)部每季度將全部應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，在清理過(guò)程中應(yīng)查明應(yīng)收未收原因，并向業(yè)務(wù)部門(mén)遞交“應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表”。業(yè)務(wù)部門(mén)在收到應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表 20 個(gè)工作日內(nèi)將信息反饋財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部匯總并上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。

      第二十條 年終決算前，財(cái)務(wù)部應(yīng)將應(yīng)收款項(xiàng)在一年以上無(wú)法收回的呆賬，寫(xiě)明原因列出明細(xì)表，上報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理，履行審批程序。

      第二十一條 財(cái)務(wù)部次年1月31日前向業(yè)務(wù)部門(mén)提供公司應(yīng)收款項(xiàng)余額函證單，協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)其進(jìn)行詢證。

      第二十二條 往來(lái)款項(xiàng)清理的賬、表、簿、查詢、查復(fù)書(shū)、收發(fā)信件清單、催收記錄等定期裝訂整理，按《公司檔案管理辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

                                                                        宜賓市江安縣金盾保安服務(wù)有限責(zé)任公司

                                                                                    2021年8月26日